Сайт об управленческом учёте. Излагаетсячеловеческимпонятнымдоступнымнормальнымязыком.

Об управленческом учёте человеческимпонятнымдоступнымнормальнымязыком.

Ваша корзина пуста

Отчетность

Информационный раздел

Фоновая картинка - управленческий баланс

Как правильно составить управленческий баланс

Управленческий баланс – это «фотография» бизнеса, главный отчет финансово-хозяйственной деятельности организации и предприятия. Правильно составленный отчет по управленческому балансу отвечает на главный вопрос, в каком состоянии находится финансовое положение компании. С помощью расчета вы поймете рентабельность капитала, оборачиваемость товаров, дебиторской задолженности, сальдо и так далее.

Расскажем и покажем, а также рассчитаем показатели в таблице и выявим слабые места и проблемы в бизнесе. В результате вы сможете увеличить прибыль, правильно управляя продажами. Как правильно составить управленческий баланс в Excel, читайте ниже. Приведенные ниже таблицы вы сможете запросить у меня и скачать.

Составляем управленческий баланс правильно

Баланс в управленческом учете выполняет три функции: проверочная, информационная и аналитическая.

Проверочная функция

Если ваш баланс сошелся (когда актив равен пассиву), то, значит, все операции внесены верно, и нет арифметических ошибок по невнимательности. Например, товар отгружен Заказчику, но его задолженность не увеличена. То есть, сведенный баланс гарантирует отсутствие ошибок при корректном внесении информации. В случае некорректного заполнения или пропусков правильность данных таблица гарантировать не сможет.

Другими словами, когда используется неверная информация при вводе данных, то при сведении управленческого баланса по концу отчетного периода вы ошибки не увидите. Она всплывет при инвентаризации склада (в редком случае покупатель может сказать, что приехало товара больше, чем по документам, но так бывает не часто), и это уже будет не ошибка учета, а недосмотр работников склада, за который они будут возмещать финансовые потери.

Яркий пример: по документам отгрузили 100 тонн товара, а физически отгрузили 105 тонн.

Информационная функция

В правильно сведенном управленческом балансе находится информация обо всем имуществе вашего предприятия, а также обо всех его долгах. Форм баланса может быть великое множество, однако, они будут примерно одинаковы, ибо придумать что-то новаторское тут просто невозможно.

Поэтому опишу две формы в таблице Excel.

Первая – баланс на определенную дату.

Вторая – баланс в динамике за финансовый год.

Управленческий баланс на дату:

Управленческий баланс на дату

Мы видим классическую форму из пяти разделов:

Два в активе:

  1. Необоротные средства.
  2. Оборотные средства.

Три в пассиве:

  1. Собственный капитал;
  2. Долгосрочные обязательства;
  3. Краткосрочные обязательства.

Разделы расположены по мере увеличения ликвидности сверху вниз.

Строка, выделенная оранжевым цветом, является расшифровкой вышестоящей над ней строки.

Поясню о строке 1.4 в Пассиве - «Финансовый результат с начала года».

Это число является накопительным и рассчитывается путем суммирования данной строки из прошлого месяца с прибылью за отчетный месяц (строка 1.5).

Нижняя красная строка проверочная. Когда в ней появляется любая цифра, значит, актив не равен пассиву.

Управленческий баланс в динамике:

Управленческий баланс в динамике

В этой таблице мы видим те же самые разделы, что и в предыдущей (а по другому и быть не может!), налицо только другое построение отчета.

К плюсам данной формы управленческого баланса относится наглядность динамических изменений в течение года.

К минусам можно отнести меньшую наглядность общей структуры баланса и соотношения активов с пассивами. Это мое личное мнение. В итоге, при утверждении форм вполне можно обойтись вторым вариантом формы. Если Вы захотите рассчитывать по первому варианту, вам необходимо для демонстрации динамики делать дополнительно второй вариант. Другими словами, без первого варианта отчетность составить можно, а без второго нет.

Аналитическая функция

Благодаря управленческому балансу, вы сможете задействовать весь арсенал аналитических инструментов лучших экономистов.

Как правило, используются два способа анализа:

  1. Анализ динамики изменения статей.
  2. Анализ финансовых показателей.

С анализом динамики изменения статей баланса все предельно просто. Необходимо взять строку и анализировать её изменения в течение рассматриваемого периода (квартал, полугодие, год и так далее). Правильным решением будет анализировать комплексно, используя не только баланс, но и отчет о прибылях и убытках, например, динамику изменения дебиторской задолженности и объема реализации продукции.

Читайте также статью про финансовые показатели.

Если вам нужен вышеописанный управленческий отчет в формате Excel, напишите мне.

Я вам его пришлю.

В случае, когда предложенная форма вам не подходит, обращайтесь для разработки индивидуальной.

 

 

Остались вопросы? Напишите мне в Telegram!

Бесплатная консультация

Если вы заходите с PC, но хотите открыть чат на смартфоне, отсканируйте QR-код

 

Ваша корзина пуста