Как правильно составить управленческий баланс

Главный отчет предприятия за отчетный период и основной результат функционирования системы управленческого учета за тот же время.

Баланс выполняет три функции:
1.Проверочная.
2.Информационная.

3.Аналитическая.

Теперь по порядку:

1.Проверочная.

Если ваш баланс сошелся (то есть актив баланса равен пассиву), то значит все операции внесены верно и нет арифметических ошибок и ошибок по невнимательности (например: товар на клиента отгружен, но его задолженность не увеличена). То есть сведенный баланс гарантирует отсутствие ошибок при внесении информации. Правильность вносимой информации баланс гарантировать не может.

То есть, если используется неверная информация при вводе данных (например: по документам отгрузили 100 тонн, а на самом деле отгрузили 105), то при сведении баланса по концу отчетного периода вы никакой ошибки не увидите. Это ошибка всплывет при инвентаризации склада (конечно, может и покупатель сказать, что приехало товара больше, чем по документам, но так бывает не часто), но это уже будет не ошибка учета, а недосмотр работников склада, за который они и будут возмещать потери.

2.Информационная

В правильно сведенном балансе находится информация обо всем имуществе вашего предприятия, а так же обо всех его долгах. Форм баланса может быть великое множество, но они будут примерно одинаковы, ибо придумать что-то новаторское просто невозможно.

Поэтому опишу две формы.

Первая форма – баланс на дату,
Вторая форма – баланс в динамике за финансовый год.

Баланс на дату:

То есть классическая форма из пяти разделов:
  • два в активе:
– Необоротные средства;
– Оборотные средства.
  • три в пассиве:
– Собственный капитал;
– Долгосрочные обязательства;

– Краткосрочные обязательства.

Разделы расположены по мере увеличения ликвидности сверху вниз.

Строки, выделенные оранжевым цветом, являются расшифровкой вышестоящей над ними строки.

Стоит только добавить ещё о строке 1.4 в Пассиве. «Финансовый результат с начала года» эта цифра является накопительной и рассчитывается путем суммирования данной строки из прошлого месяца с прибылью за отчетный месяц (строка 1.5).

Нижняя красная строка проверочная, если в ней появляется хоть какая-то цифра, значит актив не равен пассиву.

Баланс в динамике:

Собственно говоря, все те же самые разделы, что и в предыдущей форме (а по другому и быть не может!), только другое построение отчета.

К плюсам данной формы относится наглядность динамических изменений в течение года.
К минусам – меньшая наглядность общей структуры баланса и соотношения активов и пассивов. Но это мое личное мнение. Так что при утверждении форм вполне можно обойтись только вторым вариантом формы. Тогда как если Вы захотите все ж таки делать первый вариант, вам придется для демонстрации динамики делать и второй вариант. То есть без первого варианта отчетность делать можно, без второго нет.

3.Аналитическая

Только благодаря балансу можно использовать весь арсенал аналитических инструментов экономистов.

Как правило, используются два способа анализа:

1. Анализ динамики изменения статей.

2. Анализ финансовых показателей.

С анализом динамики изменения статей баланса я думаю все ясно: берут отдельно взятую строку и смотрят её изменения в течение рассматриваемого периода (квартал, полугодие, год и т.д.). Можно и нужно смотреть комплексно, используя не только баланс, но и отчет о прибылях и убытках (о нем поговорим чуть позже). Например: динамику изменения дебиторской задолженности и объема реализации продукции.
По анализу на основе финансовых показателей есть отдельный разговор.
Если вам нужен вышеописанный отчет в формате Excel – пишите мне. Я вам его сброшу.
Если отчет нужен, а предложенная форма не подходит. То вам сюда.

Эта запись также доступна на: Английский

152 thoughts on “Как правильно составить управленческий баланс”

  13. Здравствуйте!сбросьте пожалуйста на почту andrash-larisa@yandex.ru.Невероятно,Очень благодарна.Неужели я буду наконец то спать спокойно хотя бы для начала имея форму.

    Ответить

  42. Добрый день Артем! Пересмотрев много разных отчетов – ваш для меня самый доступный и приемлемый. Спасибо Вам за ваш Труд. Если это возможно, пришлите пожалуйста Отчеты о прибыли и убытках, Баланс, ДДС. финпоказатели на rabota_don14@mail.ru СПАСИБО

    Ответить

  43. Добрый день Артем! Пришлите пожалуйста Отчеты о прибыли и убытках, Баланс, ДДС. фин.показатели на zabilaonova@yandex.ru. Заранее Большое спасибо!.

    Ответить

  50. Добрый вечер, информация очень полезная, если Вам не сложно пришлите пожалуйста: Отчеты о прибыли и убытках, Баланс УП, ДДС. фин.показатели на Rekeda5@mail.ru. Заранее благодарю!

    Ответить

  54. Добрый вечер, Артем. Очень, очень интересно, спасибо за столь познавательную информацию. Прошу Вас если не сложно мне выслать Отчеты о прибыли и убытках, Баланс УП, ДДС. фин.показатели на fan19673011@gmail.com, огромное спасибо.

    Ответить

  61. Добрый день! Спасибо огромное за предоставленную информацию! все в очень доступном виде изложено! буду благодарна за возможность получения отчетов (Отчеты о прибыли и убытках, Баланс УП, ДДС) на почту Lyolya2006@gmail.com
    Спасибо!

    Ответить

  64. День добрый! Отправьте форму в экселе на этот адрес gp_kr@mail.ru Если Вас не затруднит также отчет прибыли и убытков! если есть в развернутом виде
    Также большое спасибо за статьи! все понятно и доступно!

    Ответить

  65. Артем, доброго времени суток!
    Позвольте выразить вам огромную благодарность за “человеческий язык” и подход к управленческому учету в целом: не мучения ради, а удовольствия для.
    Буду признательна за файлы отчетных форм: планирование ДДС/отчет ДДС; управленческий баланс на дату и баланс в динамике; ОПУ на адрес:

    Ответить

  67. Добрый день. Пришлите мне пожалуйста отчеты о прибыли и убытках, Баланс УП, ДДС. фин.показатели, плановый бюджет, плановую рентабельность в excel на эл. почту: hjv1203@ukr.net. Заранее благодарна.

    Ответить

  68. Здравствуйте. Спасибо за информативные и доступные материалы. Если не затруднит, не могли бы и мне сбросить очеты ОПУ, ОДДС, баланс, фин. показатели, плановый бюджет и плановую рентабельность на адрес: hr-bank@inbox.ru.

    Спасибо!

    Ответить

  69. Добрый день, не могли бы вы отправить очеты ОПУ, ОДДС, баланс, фин. показатели, плановый бюджет и плановую рентабельность в excel на адрес: faridas15@mail.ru

    Спасибо!

    Ответить

  70. Здравствуйте,отправьте, пожалуйста, очеты ОПУ, ОДДС, баланс на дату и в динамике, фин. показатели, плановый бюджет и плановую рентабельность на адрес kzboyard@gmail.com.

    Ответить

  71. Здравствуйте! Буду признательна за файлы отчетных форм: планирование ДДС/отчет ДДС; управленческий баланс на дату и баланс в динамике; ОПУ на адрес: elena-riddle@mail.ru

    Ответить

  73. Добрый день Артем!
    На сегодняшний день у меня остро встал вопрос о получении новых знаний относительно Управленческого баланса, а так же его проверки. Искала в интернете обучающие курсы, просматривала youtube и тд.., однако изучив ваш сайт все сразу стало понятно. Изложено все очень структурировано и доступно. Сложилась единая картинка. Огромное вам спасибо за ваш труд!
    За мгновенный ответ на мой запрос, отдельное спасибо!))))
    С уважением Нина.

    Ответить

  74. Добрый день. Отправьте, пожалуйста, форму в экселе сюда vvs70@inbox.ru.
    Если Вас не затруднит также отчет прибыли и убытков.
    Спасибо.

    Ответить

  75. Артем, добрый день! Я бы тоже очень хотела получить все формы управленческих отчетов, пришлите, пожалуйста

    Ответить

  77. Артем, благодарю за шаблон баланса, а еще больше – за оперативный ответ. Я через час после запроса уже получила на почту ваше письмо!
    С управленческим учетом начать разбираться пришлось недавно, но самым трудным для понимания оказался именно баланс. Спасибо за статью “Как правильно составить управленческий баланс”, и за предложение задавать вопросы. Пока вопросов слишком много, но появилась надежда, что смогу разобраться.

    Ответить

  78. Добрый день, Артем! Отправьте, пожалуйста, форму баланса в экселе musicbank178@gmail.com.
    И если возможно – то и отчет прибыли и убытков (P&L).
    Спасибо!

    Ответить

  79. Добрый день! Артем спасибо за быстрый ответ.Выслали баланс,в котором все понятно и доступно.Управленческий учет сейчас внедряю в компании и поэтому возникают постоянно вопросы.
    Так же выслали бизнес план производства. Ваши статьи только начала читать.Позже напишу,что именно для меня пригодилось.Спасибо.

    Ответить

  80. Артем,а бизнес план для розничной торговли(аптечный бизнес),не производство,есть шаблон ? Своего склада нет,hfpdjp по аптекам осуществляют поставщики на прямую.Если есть такой расчет,пришлите на sss29_1981@mail.ru

    Ответить

  83. Добрый день! Вышлите, пожалуйста, формы баланса, отчета о прибылях и убытках и ДДС, на формы баланса, отчета о прибылях и убытках и ДДС, на yur2mala@mail.ru

    Ответить

  84. Артем, добрый день! Пришлите, пожалуйста, все формы управленческих отчетов.

    Ответить

  85. Начал ознакомление с вашими статьями со статьи об управленческом балансе. Сразу отметил для себя, что автор писал статью именно для конечного читателя, а не для поисковиков. Подано отменно! 10 из 10. Спасибо!

    Ответить

  86. Артем здравствуйте, пришита пожалуйста все форми управленческие отчетов. Спасибо.

    Ответить

  88. Артем, здравствуйте! Спасибо за статью. Пришлось столкнуться по работе и мне с составлением и дальнейшем ведением в динамике баланса.Окажите любезность, направьте формы баланса, БДР, БДДС и финансовые коэф для анализа (в первую очередь баланса) на aqqas@mail.ru. Заранее благодарю. Наталья.

    Ответить

  89. Добрый день Артем! Пришлите пожалуйста Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Заранее Большое спасибо!

    Ответить

  91. Добрый вечер, Артем! Если есть еще такая возможность! Пришлите мне пожалуйста отчеты о прибыли и убытках, Баланс УП, ДДС. фин.показатели, плановый бюджет, плановую рентабельность в excel на эл. почту: tatzah2111@mail.ru Здорово, если они будут еще и взаимоувязаны!)) Заранее благодарна.

    Ответить

  92. Здравствуйте!
    Если есть еще такая возможность, пришлите и мне, пожалуйста, отчеты о прибыли и убытках, Баланс УП, ДДС. фин.показатели, плановый бюджет, плановую рентабельность в excel на эл. почту, указанную в форме заполнения. Если они будут взаимоувязаны, буду бесконечно благодарна.

    Ответить

  94. Здравствуйте! Спасибо за информативные и полезные материалы.Отправьте мне пожалуйста очеты ОПУ, ОДДС, баланс, фин. показатели, плановый бюджет и плановую рентабельность на адрес: mev11773@gmail.com. Спасибо!

    Ответить

  98. Здравствуйте,Артем!
    Начал читать Ваши статьи и действительно Вы пишите очень доступным языком, все очень понятно!!
    Спасибо Вам за очень полезную информацию!
    Если есть еще такая возможность, пришлите и мне, пожалуйста, отчеты о прибыли и убытках, Баланс , ДДС. фин.показатели, плановый бюджет, плановую рентабельность и остальные виды отчетов в excel на эл. почту: workshop474@gmail.com Если они будут взаимоувязаны, буду очень благодарен.

    Ответить

  101. Добрый день. Вышлите пожалуйста формы отчётов в Excel:
    – Отчёт о движении денежных средств
    – Отчёт о прибылях и убытках
    – Управленческий баланс.
    на адрес ilyasvistunou@gmail.com

    Большое спасибо.

    Ответить

  106. Артем, добрый день!

    При направлении части текущей прибыли на покупку ОС (оборудования, к примеру) – в каких строках это отобразиться в данной форме УУ? Ведь в п 1.1 указана начальная стоимость ОС.
    И еще вопрос – Счет 08 (Вложения во внеоборотные активы) – куда должен включаться в УУ?

    Ответить

    1. Игорь, купленные ОС (не важно за счет каких средств) отразятся именно в пункте 1.1 по первоначальной стоимости (первоначальная стоимость и есть стоимость покупки).
      По поводу “Вложений в необоротные активы”. Необходимо определиться – что это за вложения. Если это капитальное строительство, то пункт 1.4, если это капитальный ремонт ОС или та же покупка ОС, то опять в п.1.1
      Если же Вам необходимо отдельно показать в балансе эти вложения, то просто добавьте строчку в соответствующем разделе баланса.

      Ответить

  109. Артем, спасибо большое! Колоссальная работа – доступным языком !! добавила сайт в закладки

    Ответить

  113. Если есть еще такая возможность, пришлите и мне, пожалуйста, отчеты о прибыли и убытках, Баланс УП, ДДС. фин.показатели, плановый бюджет, плановую рентабельность в excel на эл. почту,elena061608@ukr.net Буду бесконечно благодарна.

    Ответить

  116. Добрый день! Пришлите мне, пожалуйста, отчеты о прибыли и убытках, Баланс УП, ДДС. фин.показатели, плановый бюджет, плановую рентабельность в excel на dian_ka5@mail.ru Спасибо!

    Ответить

  121. Артем, добрый день! Я бы очень хотел получить все формы управленческих отчетов: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, пришлите, пожалуйста на nasibari@mail.ru

    Ответить

  122. Добрый вечер, Артем! Пришлите мне, пожалуйста, отчеты о прибыли и убытках, Баланс УП, ДДС. фин.показатели, плановый бюджет, плановую рентабельность в excel . Спасибо!

    Ответить

  123. Добрый вечер, Артем! Огромное, Вам спасибо за формы упр. отчетов. Вы мне очень помогли. Благодарю, за Ваш труд.

    Ответить

  124. Добрый вечер, Артем! Пришлите мне на oriondark960@gmail.com , пожалуйста, отчеты о прибыли и убытках, Баланс УП, ДДС. фин.показатели, плановый бюджет, плановую рентабельность в excel . Спасибо!

    Ответить

  127. Добрый вечер, Артем! Пришлите мне, пожалуйста, отчеты о прибыли и убытках, Баланс УП, ДДС. фин.показатели, плановый бюджет, плановую рентабельность в excel . Спасибо!

    Ответить

  129. Добрый день! Пришлите пожалуйста отчет в excel какие формы у вас есть!) спасибо огромное заранее!!!

    Ответить

  130. Добрый вечер, Артем! Пришлите мне, пожалуйста, отчеты о прибыли и убытках, Баланс УП, ДДС, фин.показатели, плановый бюджет, плановую рентабельность в excel . Спасибо!

    Ответить

  131. Добрый день! Прошу прислать мне формат отчета по прибылям и убыткам, отчет ДДС и баланс.
    Заранее благодарю!

    Ответить

  132. Добрый день! Прошу прислать мне формат отчета по прибылям и убыткам, отчет ДДС и баланс.
    Заранее благодарю!

    Ответить

  133. Добрый день, Артем! Спасибо за познавательную статью.
    Отправьте, пожалуйста, таблицу управленческого баланса на почту.

    Ответить

  140. Добрый вечер!
    Благодарю за доступность подачи материала. Впервые встречаю такой сайт.
    Прошу направить форму баланса в Excel.
    100nata@mail.ru

    Ответить

  144. Большое спасибо за информацию. Очень доступно, понятно и наглядно объяснили данную тему. Отправьте, пожалуйста. на электронный адрес шаблоны отчетов по Балансу и P&L – прибыль/убытки. Сохранил Ваш сайт в избранных))
    zpeter2014@gmail.com

    Ответить

  145. Добрый день! Спасибо за информацию.очень понятно Прошу направить форму Excel на почту

    Ответить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *